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转让所得的计算机制
当出售土地或建筑物时，转让所得税额按以下公式计算：
计算公式
转让所得 = 收入金额（转让价格） – （取得费用 + 转让费用 + 特别扣除额）
取得费用：购买不动产时支付的购买费用及相关税金（如不动产取得税、登记许可税、印花税等）
转让费用：因资产转让直接产生的必要费用（如中介手续费、登记许可税、印花税、搬迁费等）
特别扣除额：如最高5000万日元的特别扣除（具体条件需符合规定）。
此外，如果实际取得费用不明，可使用“概算取得费用特例”：按转让价格的5%作为取得费用计算。
长期与短期转让所得
转让所得根据不动产持有期限划分为长期转让所得与短期转让所得。
长期转让所得：持有期限超过5年（以转让当年1月1日为基准）
短期转让所得：持有期限在5年以下（同样以转让当年1月1日为基准）
税率
长期转让所得税率：15%
短期转让所得税率：30%
示例
若在2020年（令和2年）1月1日之前取得资产，且2026年1月1日之后转让，则为长期转让所得。
短期转让所得的课税特例
即使属于短期转让所得，以下情况下可以享受税率优惠：
- 出售给国家或地方公共团体
- 因征收、交换等情况转让资产
- 符合特定条件的其他情况
特例税率：短期转让所得 × 15%（相较于一般的30%税率更优惠）。
特例措施一览
与让渡所得相关的特例措施非常多，以下是宅建士考试中经常出题的内容：
| 特例名称 | 核心内容 |
|---|---|
| 3000 万日元控除 | 居住用财产让渡时的特别扣除 |
| 5000万日元控除 | 特定条件下的大额特别扣除 |
| 买换特例 | 用出售收益购买其他住宅的税收递延 |
| 课税的递延 | 因交换或其他原因暂缓征税 |
| 让渡损失的结转扣除 | 将让渡损失在一定年限内抵扣其他所得 |
| 短期让渡所得的课税特例 | 短期也可按长期税率征税 |
| 居住用财产的轻减税率 | 居住用财产让渡的税率优惠 |
| 优良住宅用地的轻减税率 | 优良住宅用地让渡的税率优惠 |
| 住宅贷款控除 | 利用贷款购买住宅的税额扣除 |
正文完